2026年度版 制度のポイント
2026年度（令和8年度）の年収の壁・扶養まわりの制度の前提をまとめます。当サイトのシミュレーターが2026年度の計算に使用しているマスターデータと同じ内容です。
2026年度の主な前提
- 所得税の壁は123万円（給与所得控除65万円＋基礎控除58万円）を維持
- 160万円まで所得税がかからない（合計所得132万円以下は基礎控除95万円）。この上乗せは恒久措置で、2027年以降も続きます
- 合計所得132万円を超える人への上乗せ（88万円・68万円・63万円）のほうは令和7年分・8年分に限る措置で、令和9年分以後は58万円に戻ります
- 住民税: 所得割10%＋均等割約5,000円。基礎控除43万円は据え置きの前提。給与収入110万円までは非課税（合計所得45万円以下）
- 社会保険の壁: 106万円（従業員51人以上・週20時間以上・月8.8万円以上）と130万円（被扶養者要件）に変更なし
- 雇用保険料率は一般の事業で0.55%の前提
※ 2026年8月時点の情報に基づきます。社会保険の 106万円の壁（月額賃金8.8万円以上という要件）は 2026年10月に撤廃される予定です（年金制度改正法）。撤廃されると、週20時間以上働く人は 賃金にかかわらず加入対象になります。正確で最新の情報は国税庁・厚生労働省の公表をご確認ください。
2025年からの変更点
| 項目 | 2024年 | 2025年 | 2026年 |
|---|---|---|---|
| 所得税の壁 | 103万円 | 123万円 | 123万円 |
| 160万円まで非課税 | — | あり | あり（恒久措置） |
| 106万円の壁 | あり | あり | あり |
| 130万円の壁 | あり | あり | あり |
2026年度の壁の一覧
| 壁 | 制度 | 主な条件 | 超えると |
|---|---|---|---|
| 103万円の壁 | 所得税（〜2024年） | 給与所得控除55万円＋基礎控除48万円 | 超えると所得税が発生する目安 |
| 123万円の壁 | 所得税（2025年〜） | 給与所得控除65万円＋基礎控除58万円 | 超えると所得税が発生する目安 |
| 160万円の壁 | 所得税（基礎控除の上乗せ） | 給与収入200万円以下なら基礎控除が実質95万円に加算 | 収入200万円以下なら160万円まで所得税ゼロの目安 |
| 106万円の壁 | 社会保険（特定適用事業所） | 従業員51人以上・週20時間以上・月8.8万円以上・学生でない | 勤務先の社会保険に加入する目安 |
| 130万円の壁 | 社会保険（被扶養者要件） | 106万円の壁にあてはまらない場合 | 家族の扶養から外れ、自分で保険に加入する目安 |
シミュレーターの年度対応について
当サイトのシミュレーターは、2024年・2025年・2026年度のマスターデータを内蔵しています。 計算結果には「適用年度」と「計算ロジックのバージョン」が表示されます。 制度改正で新しい年度のマスターが追加されると、保存済みの計算は当時の年度のまま保持され、 ダッシュボードで最新制度との差分を確認できます。